Вы ведете P&L гостиницы. Но действительно ли используете его как инструмент управления прибылью?

Почему сильные генеральные менеджеры продолжают изучать международные стандарты управленческой отчетности

Большинство генеральных менеджеров гостиниц ежедневно работают с отчетом P&L (Profit & Loss). Они знают основные показатели, контролируют расходы, участвуют в бюджетировании и регулярно представляют результаты собственникам.

Но возникает закономерный вопрос: если отчет составляется каждый месяц, почему прибыль гостиницы не всегда растет?

Ответ достаточно прост. Сам по себе отчет P&L не увеличивает прибыль. Прибыль появляется тогда, когда руководитель умеет правильно анализировать данные, выявлять отклонения и принимать решения до того, как проблема начнет влиять на финансовый результат.

Именно поэтому опытные генеральные менеджеры, управляющие и собственники гостиниц постоянно совершенствуют знания в области международных стандартов управленческой отчетности.

Почему бухгалтерской отчетности недостаточно

Многие считают, что если все данные находятся в бухгалтерской программе, значит управленческий отчет уже готов.

На практике это одно из самых распространенных заблуждений.

Бухгалтерский учет создается для выполнения требований законодательства.

Международный P&L (Profit & Loss) — для управления гостиницей.

Его задача — показать не только финансовый результат компании, но и эффективность каждого подразделения, структуру доходов и расходов, рентабельность бизнеса и точки роста прибыли.

При этом профессиональный P&L всегда строится исключительно на фактических данных бухгалтерского учета.

Как правило, используются данные 1С, где основой являются реальные бухгалтерские счета (10, 20, 23, 25, 26, 41, 44, 60, 69, 70 и другие). После этого показатели распределяются между подразделениями гостиницы по методике управленческого учета.

Именно поэтому международный P&L нельзя сформировать одной кнопкой.

Что показывает международный P&L гостиницы

В отличие от стандартного отчета о прибылях и убытках международный P&L строится по логике гостиничного бизнеса.

В нем анализируются не только абсолютные суммы, но и показатели в процентах, позволяющие объективно оценивать эффективность работы гостиницы независимо от сезона.

Как правило, структура включает несколько основных блоков.

Операционные показатели

Любой анализ начинается с оценки эффективности номерного фонда.

Рассматриваются:

• загрузка (Occupancy);
• средний тариф (ADR);
• доход на доступный номер (RevPAR);
• количество проданных номеров;
• количество гостей;
• коэффициент двойной загрузки.

Эти показатели позволяют понять, насколько эффективно гостиница использует свой основной актив — номерной фонд.

Доходы гостиницы

Следующий этап — анализ доходов по каждому центру прибыли.

Отдельно рассматриваются:

• номерной фонд;
• ресторан и служба питания (F&B);
• конференц-услуги (C&B);
• дополнительные подразделения;
• аренда;
• прочие операционные доходы.

Такой подход позволяет определить, какие направления действительно создают прибыль, а какие требуют изменений.

Расходы подразделений

Не менее важно понимать структуру расходов.

Во время анализа оцениваются:

• расходы номерного фонда;
• расходы службы питания;
• расходы дополнительных подразделений;
• Food Cost;
• Beverage Cost;
• Prime Cost;
• операционные расходы каждого департамента.

Практика показывает, что даже небольшое снижение себестоимости способно существенно увеличить годовую прибыль гостиницы.

Персонал — самая крупная статья расходов

Для большинства гостиниц именно персонал является крупнейшей статьей затрат.

Однако руководители часто смотрят только на общую сумму фонда оплаты труда.

Профессиональный анализ значительно глубже.

Оцениваются:

• фонд оплаты труда;
• выплаты по договорам ГПХ;
• расходы на аутсорсинг;
• общий Labor Cost;
• расходы на персонал в процентах к выручке;
• среднесписочная численность;
• количество сотрудников на один номер;
• эффективность графиков работы.

Именно здесь чаще всего обнаруживаются скрытые резервы повышения прибыльности без снижения качества сервиса.

Нераспределяемые расходы

После анализа подразделений рассматриваются общехозяйственные расходы гостиницы.

Среди них:

• администрация;
• продажи и маркетинг;
• IT;
• инженерная служба;
• коммунальные расходы;
• общехозяйственные затраты.

Их правильное распределение позволяет объективно оценить эффективность каждого департамента.

Финансовый результат

Завершается P&L расчетом ключевых финансовых показателей:

• прибыль подразделений;
• GOP (Gross Operating Profit);
• OIBDA;
• EBITDA;
• прибыль до налогообложения;
• чистая прибыль.

Именно эти показатели интересуют собственников, инвесторов, банки и международные управляющие компании.

Почему важно анализировать Prior Year

Рост прибыли сам по себе ничего не означает.

Необходимо понимать:

• насколько выросла загрузка;
• изменился ли ADR;
• увеличился ли RevPAR;
• выросли ли расходы быстрее доходов;
• как изменилась доля Labor Cost;
• какие подразделения работают лучше или хуже прошлого года.

Только тогда можно увидеть реальные тенденции развития гостиницы.

Budget показывает качество управления

Даже если показатели выше прошлого года, гостиница может не выполнить собственные планы.

Поэтому профессиональный руководитель всегда сравнивает фактические результаты с бюджетом.

Это позволяет оценить:

• выполнение финансовых целей;
• эффективность коммерческой стратегии;
• качество управления расходами;
• достижение ключевых KPI.

Почему Forecast важнее прошлого месяца

Большинство гостиниц анализируют уже произошедшие события.

Однако сильные генеральные менеджеры используют P&L для управления будущим.

Именно поэтому профессиональная отчетность всегда содержит Forecast.

Прогноз позволяет заранее определить:

• будет ли выполнен бюджет;
• достигнет ли гостиница плановой прибыли;
• потребуется ли корректировка расходов;
• необходимо ли усиливать продажи;
• нужно ли менять тарифную политику;
• как изменится EBITDA и GOP к концу периода.

Это позволяет принимать решения до того, как финансовый результат станет необратимым.

Почему анализируются не только суммы, но и проценты

Еще одна ошибка — оценивать только денежные показатели.

Международный P&L предполагает анализ каждой статьи:

• в абсолютной сумме;
• в процентах к выручке;
• относительно бюджета;
• относительно прошлого года;
• относительно прогноза.

Например, увеличение выручки на 12 % выглядит положительно.

Но если одновременно Labor Cost вырос на 18 %, Food Cost увеличился на 4 %, а EBITDA снизилась, говорить об эффективности уже нельзя.

Именно процентные показатели позволяют увидеть реальное финансовое состояние гостиницы.

Почему сильные генеральные менеджеры продолжают учиться

Современный генеральный менеджер отвечает не только за сервис.

Он управляет прибылью, инвестициями, расходами, эффективностью подразделений и стоимостью гостиничного бизнеса.

Поэтому лучшие руководители постоянно совершенствуют знания в области:

• международных стандартов P&L (Profit & Loss);
• управленческого учета;
• бюджетирования;
• гостиничной аналитики;
• финансового моделирования;
• стратегического управления.

Именно глубокое понимание P&L позволяет перейти от простого контроля цифр к управлению финансовым результатом гостиницы.

Экспертная онлайн-консультация BELGOM Hospitality

Если вы хотите лучше понимать международные стандарты P&L, научиться профессионально анализировать управленческую отчетность и принимать решения на основе объективных данных, индивидуальная консультация позволит разобрать именно ваш гостиничный проект.

Во время встречи можно обсудить:

✔ международную структуру P&L (Profit & Loss);

✔ анализ доходов, расходов и финансовых результатов;

✔ методику формирования управленческой отчетности на основе данных 1С;

✔ интерпретацию ключевых показателей эффективности;

✔ бюджетирование и прогнозирование (Forecast);

✔ инвестиционную оценку гостиничного проекта;

✔ стратегию развития гостиницы;

✔ операционное управление, продажи и маркетинг;

✔ практические вопросы генерального менеджера.

После консультации вы получите:

• Excel-шаблоны для дальнейшей работы;
• дополнительные аналитические материалы;
• рекомендации, адаптированные под ваш гостиничный проект;
• ответы на индивидуальные управленческие вопросы.